Impuesto a la Renta Personal (IRP) - Conceptos básicos

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Por vía de la ley 6380/19 y a partir de su vigencia desde el 01/01/2020, el Impuesto a la Renta Personal (IRP) es categorizada en dos grupos:

• IRP RSP - Impuesto a la Renta Personal por Renta de Servicios Personales o renta de trabajo.
• IRP RGC - Impuesto a la Renta Personal por Rentas de Ganancias de Capital que no son de trabajo.

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IRP por Renta de Servicios Personales

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¿A qué tipo de actividades aplica este impuesto?

• Actividades en relación de dependencia. Por ejemplo, empleados en una empresa.
• Actividades independientes. Por ejemplo, servicios profesionales prestados a varios clientes.

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¿Cuándo estoy obligado a tributar este impuesto?

Al día siguiente de superar el MNA (Monto-No-Alcanzado) que son de PYG 80.000.000 anuales, equivalentes a un ingreso mensual de PYG 6.666.666 o alrededor de USD 930 a marzo de 2022.

Nota: haz clic aquí para abrir nuestra calculadora y revisar el monto de tus obligaciones en el IRP.

‍¿Cuál es el porcentaje que aplica este impuesto?

Aplica por tramos de acuerdo al cálculo de la renta neta, que es el resultado de la diferencia de los ingresos gravados menos los egresos.

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¿Qué gastos puedo descontar o deducir de mis ingresos gravados?

Todos los gastos personales y de los familiares a cargo. Gastos personales pueden ser alimentación, vestimenta, salud, esparcimiento y educación.

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¿Cuándo se declara y se paga este impuesto?

El tercer mes después de haber finalizado el ejercicio fiscal - Mes de Marzo de cada año.

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¿Cuál es el formulario que se utiliza para la declaración de este impuesto?

Es el formulario Nro. 515 - IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL, RENTAS DERIVADAS DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES.

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¿Se deben declarar los comprobantes de ingresos y egresos?

Con la Resolución General #90 (RG 90) de la SET, a partir del 2022 todos los contribuyentes están obligados a realizar la declaración informativa de todas los comprobantes de ingresos y egresos en el sistema tributario Marangatu, sistema de la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET).

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¿Cuándo dejo de ser contribuyente del IRP?

Por dos años consecutivos no debe superar los ingresos gravados de PYG 80.000.000 anuales. Luego, se deberá presentar la declaración del impuesto en carácter de clausura con un plazo de 30 días finalizado el ejercicio anterior.

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IRP por Rentas de Ganancias de Capital

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¿A qué tipo de actividades aplica este impuesto?

• Arrendamiento de inmuebles o alquileres.
• Subarrendamiento.
• Venta de bienes muebles.
• Venta de rodados o vehículos automotores.
• Venta de Acciones o Cuotas-Partes.
• Cesión de derechos.
• Cuotas de Capital.
• Otras Rentas y Ganancias de Capital.

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¿Cuándo estoy obligado a tributar este impuesto?

A los 30 días hábiles de haber obtenido rentas gravadas relacionadas a dicho impuesto.

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¿Cuál es el porcentaje que aplica este impuesto?

Se aplica el 8% de acuerdo a la base imponible diferenciada.

Solo en el caso de arrendamiento o subarrendamiento se aplica también la tasa del 10% IVA (Impuesto al Valor Agregado).

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¿Qué gastos puedo descontar o deducir de mis ingresos gravados?

Los gastos a descontar deben estar relacionados a la renta realizada. Por ejemplo, si se trata de ganancias de capital por alquiler de inmuebles, los gastos relacionados a la reparación del inmueble pueden ser descontados.

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¿Cuándo se declara y se paga este impuesto?

El tercer mes después de haber finalizado el ejercicio fiscal - Mes de Marzo de cada año.

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¿Cuál es el formulario que se utiliza para la declaración de este impuesto?

Es el formulario Nro. 516 - IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL, RENTAS Y GANANCIAS DEL CAPITAL.

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¿Cuándo dejo de ser contribuyente de este impuesto?

A los 30 días hábiles de haber iniciado el ejercicio fiscal, en el caso que en el ejercicio fiscal anterior no haya obtenido rentas declaradas.

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